企业所得税纳税调整的会计分录

企业所得税纳税调整的会计分录主要包括收入调整、费用调整、资产调整和负债调整。

首先，收入调整主要包括递延收入、预收账款、投资收益等。当企业有递延收入或预收账款时，需要在会计账簿中做出相应的调整，以反映真实的收入情况。投资收益的调整主要包括长期股权投资的收益和损失，需要根据实际的收益和损失情况做出调整。

其次，费用调整主要包括研发费用、广告费用、业务招待费用等。根据税法规定，这些费用的扣除有一定的限制，企业需要根据实际情况进行调整。

再次，资产调整主要包括固定资产、无形资产、长期股权投资等。这些资产的折旧、摊销、减值等都需要根据税法规定进行调整。

最后，负债调整主要包括递延所得税负债和其他应付款等。递延所得税负债的调整需要根据企业所得税的应纳税所得额和税率进行计算，其他应付款的调整需要根据实际的负债情况进行调整。

拓展资料：

1.企业所得税纳税调整的目的是使企业的会计利润和应纳税所得额保持一致，避免因会计处理和税法规定不一致导致的税收风险。

2.企业所得税纳税调整需要根据税法和会计准则的规定进行，任何不符合规定的行为都可能导致税收风险。

3.企业所得税纳税调整不仅涉及到会计分录的调整，还需要在年度企业所得税申报表中进行相应的调整。

企业所得税纳税调整是企业税务管理的重要环节，企业需要根据税法和会计准则的规定，准确、及时地进行纳税调整，以确保企业的税务合规。