年度企业所得税会计分录怎么做

年度企业所得税会计分录需要根据企业的具体情况和财务规定进行处理，主要涉及的分录包括预缴所得税、年终汇算清缴所得税以及税收优惠等。

1.预缴所得税：在每个季度结束后的15天内，企业需要根据本季度的利润预缴所得税。会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。

2.年终汇算清缴所得税：在每年的5月31日前，企业需要进行上年度的所得税汇算清缴。如果上年度预缴的所得税多于实际应缴的所得税，多余的部分可以申请退税或者抵扣下一年度的所得税；如果上年度预缴的所得税少于实际应缴的所得税，差额部分需要补缴。会计分录为：借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”或者“其他应收款”。

3.税收优惠：对于享受税收优惠的企业，需要根据具体的优惠政策进行会计处理。例如，对于享受研发费用加计扣除的企业，可以在计算应纳税所得额时，将研发费用按照一定比例加计扣除。会计分录为：借记“研发支出”，贷记“银行存款”等；在计算应纳税所得额时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。

拓展资料：

1.企业所得税会计分录需要根据《企业会计准则》和《企业所得税法》进行处理。

2.在处理企业所得税会计分录时，需要注意区分应税所得和免税所得，以及预缴所得税和年终汇算清缴所得税。

3.企业所得税会计分录的处理，需要与企业的税务筹划相结合，以最大程度地降低企业的税收负担。

年度企业所得税会计分录的处理是一项重要的财务工作，需要企业财务人员具有扎实的会计知识和税务知识。同时，企业也需要根据自身的经营情况，合理进行税务筹划，以降低税收负担。