销货退回购买方的账务处理应根据具体情况，按照税法和会计准则的规定进行操作。
主体
1.销售方开具有误或商品有质量问题，购买方要求退货
如果是因为销售方开具有误或商品有质量问题，购买方要求退货，销售方应开具红字增值税专用发票，购买方根据红字发票进行账务处理。具体操作为：借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目，同时借记或贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
2.销售方开具的发票正确，但购买方因自身原因要求退货
如果是因为购买方因自身原因要求退货，销售方开具的发票正确，购买方不能申请红字发票，应由销售方开具退货证明，并根据退货证明进行账务处理。具体操作为：借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。
3.已经抵扣的进项税额，需要转出
如果购买方已经将购入的商品用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费，即使商品退回，也不能申请红字发票，已抵扣的进项税额需要转出。具体操作为：借记“固定资产”或“库存商品”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
1.购买方在进行销货退回的账务处理时，必须按照税法和会计准则的规定，准确、完整地记录相关业务，以保证会计信息的真实、准确。
2.销售方开具红字发票时，应先在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，然后根据系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。
3.购买方在进行销货退回的账务处理时，应与销售方进行充分的沟通和协调，以确保双方的账务处理一致，避免出现税务纠纷。
销货退回的账务处理是一项复杂的业务，需要购买方根据具体情况，按照税法和会计准则的规定进行操作，同时也要与销售方进行充分的沟通和协调，以确保双方的账务处理一致，避免出现税务纠纷。
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