土地增值税如何预缴

土地增值税预缴需根据销售方式选择不同计算方法，并严格遵循预缴时间要求。具体操作如下：

一、预缴计算方法

一般计税方法

公式 ：应预缴土地增值税 = 预收款 ÷ （1 + 增值税适用税率） × 预征率

示例 ：预收款1000万元，增值税率9%，预征率1%，则预缴额 = 1000 ÷ 1.09 × 1% ≈ 9.17万元。

简易计税方法

公式 ：应预缴土地增值税 = （预收款 - 应预缴增值税税款） × 预征率

示例 ：预收款1000万元，增值税率9%，预征率1%，则预缴额 = （1000 - 1000 ÷ 1.09 × 3%） × 1% ≈ 9.72万元。

二、预缴时间要求

预缴需在收到预售款的 次月纳税申报期内完成 ，按季度或月度申报。

三、计税依据选择

方法一 ：直接用预收款除以（1+税率）计算不含税收入，再乘以预征率。

方法二 ：先计算应预缴增值税（预收款 ÷ 1.09 × 3%），再用预收款减去该税额后乘以预征率。

两种方法计算结果应一致，企业可结合自身情况选择更简便的方式。

四、政策调整说明

自2024年11月13日起，除保障性住房外，不同地区预征率下限有所调整（如东部1.5%、中部/东北1%、西部0.5%）。

五、注意事项

预缴后需保留完税凭证，以备后续查验。

若存在预缴不足或多缴情况，可按规定申请退税或调整。