房租如何入账

房租入账需根据租赁类型和支付方式选择不同处理方式，具体可分为以下四类：

一、小企业/短期租赁处理

直接计入当期费用

若为小规模纳税人或短期租赁（通常不超过12个月），租金直接计入管理费用。

会计分录：

$$

text{借：管理费用——房租}

text{贷：银行存款/库存现金}

$$

预付租金处理

预付全年或多年租金时，先计入预付账款，再按月摊销。

会计分录：

$$

text{支付时：}

text{借：预付账款——房租}

text{贷：银行存款}

text{摊销时：}

text{借：管理费用——房租}

text{贷：预付账款}

$$

二、企业会计准则处理（长期/高价值租赁）

确认使用权资产

租赁期内按月确认使用权资产，并通过折旧计入损益。

会计分录：

$$

text{支付时：}

text{借：使用权资产}

text{贷：银行存款}

text{每月摊销：}

text{借：管理费用——房租}

text{贷：累计折旧}

$$

中介费处理

直接计入管理费用。

会计分录：

$$

text{借：管理费用——中介费}

text{贷：银行存款}

$$

三、特殊情形处理

免租期与续租奖

免租期需分摊至各期租金成本：

$$

text{每月租金} = frac{text{总租金}}{text{租赁月数（含免租月）}}

$$

续租奖冲减未来租金成本：

$$

text{借：管理费用——租金奖金}

text{贷：预付账款——房租（未来期间）}

$$

增值税处理

可抵扣进项税：支付时计入应交税费——应交增值税（进项税额）。

销项税额：收到租金时计入应交税费——应交增值税（销项税额）。

四、注意事项

凭证要求 ：需保留租赁合同、租金收据、发票等，作为税务申报依据。

税务合规 ：根据当地税法按时申报租金收入及税费。

以上处理方式需结合企业实际情况选择，建议咨询专业会计人员确保合规性。