收到增值税专用发票（专票）后的账务处理流程如下：
发票信息核对
检查发票代码、号码、销售方纳税人识别号、购买方纳税人识别号、商品或服务名称、金额、税额等信息是否正确，确保公司名称与发票一致。
抵扣期限确认
核对发票开具日期，确保在180天（部分地区已延长至360天）内完成认证和抵扣。
会计分录编制
根据发票类型和用途，编制会计分录：
进项税额抵扣 ：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款/银行存款/预付账款”等科目。
费用或资产入库 ：借记“管理费用（如办公费）”“原材料”“固定资产”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
进项税额认证
在规定期限内通过税务系统认证，认证通过后计入可抵扣范围；若逾期未认证或认证失败，需作转出处理。
发票存档
按规定保存发票原件或电子档案，确保信息完整，便于后续核查和审计。
对账与支付
核对发票金额与实际付款或应付账款是否一致，及时处理未付款项。
小规模纳税人 ：若月销售额未超过10万元，可免征增值税，专票金额直接计入相关费用科目，不抵扣进项税额。
特殊情形 ：外购固定资产或无形资产的专票，需单独核算，可能涉及分期抵扣。
税务申报 ：每月需将进项税额和销项税额汇总申报，确保与纳税申报表一致。
收到10000元办公用品专票（不含税价8000元，税额1200元）：
借：管理费用——办公费 8000元
应交税费——应交增值税（进项税额） 1200元
贷：应付账款 9200元
认证通过后，在次月申报时抵扣进项税额。
通过以上步骤，可规范处理专票，确保账务准确性和合规性。
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