工资发放错误时，财务处理需根据错误类型和金额大小采取相应措施，具体操作如下：
金额多发
若当月工资发放后才发现多发，需在下月工资中扣除多发的部分。会计分录为：
$$借：其他应收款——职工个人
贷：应付职工薪酬——工资（负数）$$
同时冲减成本或费用科目（如管理费用）：
$$借：管理费用（生产成本）（负数）
贷：应付职工薪酬——工资（负数）$$
金额少发
若当月工资发放后才发现少发，需通过财务系统进行冲减。若已发放，使用红字分录冲销错误分录：
$$借：应付职工薪酬——应付职工工资（红字）
贷：银行存款（或库存现金等科目）（红字）$$
重新做正确分录：
$$借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款（或库存现金等科目）$$
银行代发 ：若错误已进入银行系统，需联系银行申请撤销错误转账
现金发放 ：直接与员工协商补发或从其他应付款中抵扣
调整相关账户
根据实际发放金额调整应付职工薪酬、银行存款等账户余额，确保账目平衡
记录调整说明
在会计记录中注明调整原因、日期及差错金额，便于后续审计和查询
重大会计差错 ：需调整年初累计盈余数或预算会计结余数，参考《政府会计准则第7号——会计调整》
长期未发现 ：若工资长期未发放且未形成坏账，需通过法律途径解决
时效性 ：工资调整需在发现错误后2年内处理，超过时效可能影响法律追索权
证据保留 ：保留沟通记录、银行凭证、工资条等材料，为可能的法律诉讼提供依据
通过以上步骤，可规范处理工资发放错误，保障员工权益和财务合规性。
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