财务公司贴现怎么做账

财务公司贴现的账务处理需根据贴现类型（有追索权/无追索权）和票据性质进行区分，具体如下：

一、有追索权买断式贴现

贴现时

企业将未到期票据贴现给银行，银行保留追索权，需将票据到期值减去贴现利息后的净额记入短期借款，贴现利息计入财务费用。

$$借：银行存款 quad (实际收到的金额)

财务费用 quad (贴现利息)

贷：短期借款 quad (票据到期值)$$

票据到期

若承兑人正常付款：

$$借：短期借款 quad (到期值)

贷：应收票据 quad (原值)$$

若承兑人未付款，银行行使追索权，企业需偿还银行款项：

$$借：短期借款 quad (到期值+利息)

其他应收款 quad (追索金额)

贷：银行存款 quad (支付金额)$$

二、无追索权买断式贴现

贴现时

银行放弃追索权，企业可直接将票据账面价值与贴现款差额计入财务费用，减少应收票据账面价值。

$$借：银行存款 quad (实际收到的金额)

财务费用 quad (贴现利息)

贷：应收票据 quad (票据账面价值)$$

票据到期

承兑人正常付款时：

$$借：短期借款 quad (票据面值)

贷：应收票据 quad (原值)$$

若到期未付款，企业需直接偿还银行：

$$借：短期借款 quad (票据面值+利息)

贷：银行存款 quad (支付金额)$$

三、注意事项

贴现利息计算

通常按票据到期值、贴现天数和贴现率计算：

$$贴现利息 = 票据到期值 times frac{贴现天数}{360} times 贴现率$$

实际支付金额公式：

$$实付贴现金额 = 票据到期值 - 贴现利息$$

会计科目选择

有追索权贴现：贴现款记入短期借款，到期未付款时转入其他应收款；

无追索权贴现：直接减少应收票据，差额计入财务费用。

票据到期处理

无论何种贴现方式，票据到期均需通过“短期借款”科目核算，承兑人付款后冲减短期借款，未付款则转为其他应收款。

四、示例

某企业将面值100,000元的票据贴现，贴现率6%，贴现期120天：

贴现利息：$100,000 times frac{120}{360} times 6% = 2,000$元

实付贴现金额：$100,000 - 2,000 = 98,000$元

账务分录：

$$借：银行存款 quad 98,000

财务费用 quad 2,000

贷：应收票据 quad 100,000$$

通过以上分录可清晰反映贴现过程及资金流向。