财务造假套路主要分为虚构业务和会计技术处理两大类，核心手法涉及收入、资产、现金流等关键环节的虚假操作。以下是主要套路及识别要点：
虚增收入
虚构客户与合同 ：注册空壳公司或利用关联方伪造销售合同，制造虚假交易流水（如农业公司虚构水产库存）。 - 提前确认收入 ：在客户未实际收货或服务未完成时提前入账（如出口企业“在途变在账”）。 - 关联方交易 ：通过高价销售关联方资产或虚构交易掩盖资金缺口（如药企关联销售）。
虚增利润
虚增资产 ：虚报存货、固定资产或无形资产（如养殖企业虚增扇贝库存）。 - 操纵资金流 ：伪造银行对账单或利用承兑汇票构建虚假循环。
资产注水
虚增存货/固定资产 ：在难盘点行业虚报数量或价格（如獐子岛“扇贝跑了”）。 - 伪造在建工程 ：虚报研发费用资本化或基建投入。
负债隐身
表外负债 ：通过SPV或应付账款变借款掩盖债务。 - 存贷双高 ：账面现金充足却大量借款，可能隐藏资金挪用。
虚假现金流入
伪造银行对账单 ：虚构存贷双高现象（如东方集团13.66亿现金对应141亿负债）。 - 虚假回款 ：通过关联方提前偿还应收账款降低减值。
虚假现金流出
虚构采购 ：通过高息贷款或关联方交易套利。 - 存货异常消耗 ：存贷双高企业可能通过虚假采购消耗现金。
财务指标异常 ：应收账款周转率骤降、存货周转率异常、存贷双高。- 合同与物流存疑 ：缺乏真实交易背景、虚假验收单或空壳公司频繁交易。- 关联方交易异常 ：交易价格远高于市场水平、频繁跨期交易。
通过综合分析财务数据与业务逻辑，结合非财务信息（如行业趋势、管理层变动），可有效识别财务造假风险。
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