财务短期借款怎么算成本

财务短期借款成本的计算需要考虑利息支出、手续费等费用，并根据利息支付方式选择合适的计算方法。以下是具体计算方法和注意事项：

一、短期借款成本的主要构成

利息费用

根据公式：

$$利息费用 = 借款金额 times 年利率 times 借款期限$$

其中年利率需根据实际计息周期调整为实际利率（如月利率×12）。

其他费用

包括手续费、评估费、抵押费等相关支出，需计入总成本。

二、不同利息支付方式的计算方法

收款法（利随本清）

实际利率 = 名义利率

计算公式 ：

$$实际利率 = frac{年利息}{贷款金额} = frac{年利率 times 贷款期限}{贷款金额}$$

特点 ：利息在到期时一次性支付，企业可全额使用贷款本金。

贴现法（折价法）

银行先扣除利息，到期偿还本金，企业实际可用资金为本金减利息。 - 实际利率 > 名义利率

计算公式 ：

$$实际利率 = frac{名义利率}{1 - 名义利率} times 100%$$

或者：

$$实际利率 = frac{年利息}{贷款金额 - 年利息}$$

特点 ：企业前期少用资金，后期偿还更多利息，整体成本较高。

加息法

分期等额偿还本息，企业实际只使用贷款本金的一半，但支付全额利息。 - 实际利率 ≈ 名义利率 × 2

计算公式 ：

$$实际利率 = frac{名义利率}{1/2} = 2 times 名义利率$$

特点 ：前期还款中利息占比高，后期逐渐减少。

三、综合成本计算示例

假设企业从银行取得100万元短期借款，年利率为6%，期限1年，采用收款法：

名义利率 ：6%

实际利率 ：6%

利息费用 ：100万 × 6% = 6万元

总成本 ：6万元（仅利息，不含手续费）。

若采用贴现法，假设手续费为1万元：

实际利率 ：6% / （1 - 6%） ≈ 6.32%

利息费用 ：100万 × 6% = 6万元

总成本 ：6万 + 1万 = 7万元。

四、注意事项

名义利率与实际利率 ：

收款法下两者相等；

贴现法和加息法下实际利率高于名义利率。

其他费用的影响 ：

手续费等固定费用应计入总成本，但需注意其发生时点（如一次性支付或分期摊销）。

税务影响 ：

长期借款利息可抵税25%，但短期借款利息通常不可抵税。

通过以上方法，企业可准确计算短期借款成本，为财务决策提供依据。