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有哪些税收法规

发布时间:2025-04-29 06:07:14

我国现行税法体系较为完善,主要包含以下几类税法及相关规范:

一、主要税种法律

流转税类

增值税法 :规范商品和服务增值部分征税,涵盖纳税人、税率、计税依据等。

消费税法 :针对特定消费品和消费行为征收,如烟、酒、化妆品等。

关税法 :规范进出口货物关税征收,维护国家经济利益。

所得税类

企业所得税法 :调整企业经营所得,包含应纳税所得额计算、优惠税率(如小型微利企业)等。

个人所得税法 :规范个人所得(工资、稿酬、劳务报酬等),涉及专项附加扣除和累进税率。

财产税类

房产税 :按房产价值或租金计征,适用于自用或出租房产。

土地增值税 :对土地转让增值部分征税,采用四级超率累进税率。

行为税类

印花税 :对合同、产权转移书据等行为征税。

车辆购置税 :针对购置车辆征收,税率根据排量差异确定。

二、其他重要税种

资源税 :对自然资源的开采和利用征税。

城市维护建设税 :依增值税、消费税税额附征,用于城市基础设施维护。

契税 :房屋/土地权属转移时征收,税率3%-5%。

三、税收程序与保障

税收征收管理法 :规范税务登记、纳税申报、税款征收等程序。

税务救济法 :包括行政复议和行政诉讼,保障纳税人合法权益。

四、国际税法关联

国际税收协定 :如OECD范本与UN范本,规范跨境所得征税权。

反避税规则 :包括转让定价调整、受控外国公司税制等。

总结

我国现行税法以流转税和所得税为主体,覆盖19个税种,形成法律、规章及规范性文件多层次体系。截至2024年12月31日,已立法的税种达14个,涵盖上述主要领域。

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