股权转让应缴哪些税

股权转让方需缴纳的税费根据转让主体和股权性质有所不同，具体如下：

一、个人所得税（自然人股东）

适用情形

当转让方为自然人时，需就股权转让所得缴纳个人所得税。

税率与计算

税率 ：固定为20%。

应纳税额计算 ：

$$应纳税额 = (股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用) times 20%$$

其中合理费用包括印花税、评估费、公证费等与转让股权相关的必要支出。

特殊情况

若转让价格明显偏低且无合理理由，税务机关可能核定征收，按每股净资产或股权对应的净资产份额核定收入。

转让上市公司股权暂免征收个人所得税，但需履行纳税申报义务。

二、企业所得税（法人股东）

适用情形

当转让方为法人企业时，需将股权转让所得并入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。

税率与计算

一般企业 ：税率为25%。

高新技术企业/小型微利企业 ：可享受15%或5%的优惠税率。

计算公式 ：

$$应纳税额 = (股权转让收入 - 股权成本 - 相关税费) times 25%$$

其中股权成本包括初始投资额、资本公积等。

三、其他相关税费

印花税

按股权转让协议金额的0.05%缴纳，买卖双方各承担一半。

特殊情况（如同一投资主体内部划转）可免征印花税。

增值税

个人或企业转让未上市企业股权，通常不征收增值税。

上市公司股权转让需按金融商品转让缴纳增值税（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）。

四、注意事项

转让定价审核 ：税务机关会核查股权原值、净资产增值、第三方估值报告等，避免因价格异常被调整。

申报时效 ：需在股权转让协议签订后15日内办理纳税申报。

以上内容综合了《企业所得税法》《个人所得税法》及相关税务规定，具体操作中建议咨询专业税务机构以确保合规。