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短期债务包括哪些

发布时间:2025-04-29 07:16:29

短期债务是指企业在一年内或一个经营周期内需要偿还的债务,具体包括以下几类:

一、主要构成部分

短期借款

企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内的款项,如流动资金贷款、循环贷款等。

应付票据

企业因购买材料、商品或接受劳务而签发的短期债务凭证,通常与采购合同相关。

应付账款

企业因购买商品或接受服务而欠供应商的款项,属于典型的流动负债。

预收款项

企业提前收到的款项,但尚未提供相应商品或服务,需在后续经营周期内履行。

应交税费

企业应缴纳但尚未支付的税款,如增值税、所得税等。

应付职工薪酬

包括应付工资、奖金、福利费等,需在短期内支付给员工。

其他应付款

涵盖应付利息、应付股利、预提费用等杂项负债。

一年内到期的长期借款

虽然属于长期借款,但若到期时间在1年以内,需按短期债务管理。

二、其他相关概念

流动负债 :与短期债务高度重合,均需在1年或经营周期内偿还。

非流动负债 :超过1年或经营周期的债务,如长期借款、递延所得税负债等。

三、风险提示

短期债务虽能缓解短期资金压力,但过度依赖可能引发流动性风险,尤其是当现金流紧张时。企业需平衡短期负债与长期资产,避免期限错配。例如,用短期消费贷偿还房贷可能导致资金链断裂。

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