短期债务是指企业在一年内或一个经营周期内需要偿还的债务,具体包括以下几类:
短期借款
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内的款项,如流动资金贷款、循环贷款等。
应付票据
企业因购买材料、商品或接受劳务而签发的短期债务凭证,通常与采购合同相关。
应付账款
企业因购买商品或接受服务而欠供应商的款项,属于典型的流动负债。
预收款项
企业提前收到的款项,但尚未提供相应商品或服务,需在后续经营周期内履行。
应交税费
企业应缴纳但尚未支付的税款,如增值税、所得税等。
应付职工薪酬
包括应付工资、奖金、福利费等,需在短期内支付给员工。
其他应付款
涵盖应付利息、应付股利、预提费用等杂项负债。
一年内到期的长期借款
虽然属于长期借款,但若到期时间在1年以内,需按短期债务管理。
流动负债 :与短期债务高度重合,均需在1年或经营周期内偿还。
非流动负债 :超过1年或经营周期的债务,如长期借款、递延所得税负债等。
短期债务虽能缓解短期资金压力,但过度依赖可能引发流动性风险,尤其是当现金流紧张时。企业需平衡短期负债与长期资产,避免期限错配。例如,用短期消费贷偿还房贷可能导致资金链断裂。