边际税率有哪些

边际税率是指在增加收入时，新增收入部分所对应的税率。根据搜索结果，边际税率的类型和适用范围如下：

一、我国现行边际税率结构（2021年数据）

我国个人所得税采用超额累进税率制度，税率分为7档，具体如下：

第一档 ：0%-3%

应纳税所得额不超过3000元（月收入不超过10000元）

第二档 ：3%-10%

应纳税所得额超过3000元至12000元

第三档 ：10%-22%

应纳税所得额超过12000元至25000元

第四档 ：22%-24%

应纳税所得额超过25000元至35000元

第五档 ：24%-32%

应纳税所得额超过35000元至55000元

第六档 ：32%-35%

应纳税所得额超过55000元至82500元

第七档 ：35%-37%

应纳税所得额超过82500元至165000元

二、其他国家/地区的边际税率示例

美国

采用超额累进税率，最高边际税率为37%（2021年数据）

日本

采用超额累进税率，最高边际税率为37%

新加坡

采用比例税率，税率为2%-28%

加拿大

采用分级税率，最高边际税率为29%（2021年数据）

新西兰

存在有效边际税率超过100%的情况，例如30%税率档位中，部分纳税人因福利减少导致实际税负为负

三、关键区别

边际税率 仅适用于累进税率制，与平均税率不同。累进税率下，边际税率通常高于平均税率。

比例税率 中，边际税率与平均税率相等（如我国工薪所得税率45%）。

四、计算示例（我国）

若某人月收入12000元，扣除起征点5000元后应纳税所得额为7000元：

前500元按3%税率纳税：500×3% = 15元

后2000元按10%税率纳税：2000×10% = 200元

总税额为15 + 200 = 215元，边际税率为215/7000 ≈ 3%

以上信息综合了我国及部分国家的税率结构，实际应用中需结合具体扣除项和免税额度计算。