年末哪些要做结转

年末结转是会计核算中的重要环节，主要涉及以下科目的处理。具体可分为以下几类：

一、收入与费用类科目结转

收入类科目

将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”等科目余额转入“本年利润”科目。 会计分录：

$$借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润$$$$

费用类科目

包括成本、税金及附加、期间费用（销售/管理/财务费用）等，需转入“本年利润”科目。 例如：

主营业务成本：

$$借：本年利润

贷：主营业务成本$$$$

销售费用：

$$借：本年利润

贷：销售费用$$$$

所得税费用：

$$借：本年利润

贷：所得税费用$$$$

二、资产与负债类科目调整

折旧与摊销科目

将固定资产折旧、无形资产摊销等费用转入“累计折旧”“累计摊销”科目。 例如：

$$借：管理费用（或其他相关科目）

贷：累计折旧$$$$

应收应付类科目

结转未收款项（应收账款）和未付款项（应付账款、预收账款）至下一会计期间。 例如：

$$借：应收账款

贷：应付账款（或预收账款）$$$$

三、利润与分配类科目处理

本年利润结转

盈利时：

$$借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润$$$$

亏损时：

$$借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润$$$$

利润分配科目

结转提取的法定盈余公积、应付现金股利等。 例如：

提取法定盈余公积：

$$借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积$$$$

分配现金股利：

$$借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利——各股东$$$$

四、其他需注意的科目

税金及附加 ：将未缴税费转入下一期。- 长期待摊费用 ：未到期需结转至下一会计期间。- 坏账准备与存货跌价准备 ：调整相关资产账面价值。

总结流程图（简化版）

月度结转 ：收入费用类科目转入“本年利润”。2. 年末结转 ：

利润类科目结转至“利润分配”；

资产负债类科目调整至资产负债表；

确保“本年利润”“利润分配”等科目无余额。

通过以上步骤，可确保财务报表准确反映企业年度经营成果，并为下一会计期间奠定基础。