税种分别有哪些

中国现行税种按性质和作用可分为以下五大类，具体包含18个税种：

一、流转税类（6个）

增值税

对商品生产、流通及进口环节增值部分征税，是核心税种。

消费税

针对特定商品（如烟酒、化妆品、成品油）征收，调节消费结构。

关税

对进出口货物征收，由海关管理。

城市维护建设税

以增值税、消费税为计税依据，用于城市基础设施维护。

教育费附加及地方教育附加

分别按增值税额的3%和2%征收，支持教育事业。

二、所得税类（3个）

企业所得税

对企业利润征收，税率25%-35%，小微企业享优惠税率。

个人所得税

覆盖工资、劳务报酬、稿酬等9类收入，采用超额累进税率和比例税率结合。

个人所得税（经营所得）

个体工商户及个人独资企业适用，税率5%-35%。

三、资源税类（3个）

资源税

对矿产资源开采及盐类生产征收，调节资源利用。

城镇土地使用税

按土地面积征收，用于城市土地资源管理。

土地增值税

对房地产转让增值部分征收，税率30%-60%。

四、财产税类（4个）

房产税

对经营性房产按余值或租金征税，个人住房暂免。

契税

土地、房屋权属转移时征收，税率1%-4%。

车船税

按车辆、船舶种类征收，年税额350-5280元。

五、行为税类（4个）

印花税

对合同、产权转移书据等凭证征收，税率0.03%-0.3%。

车辆购置税

购买车辆时一次性征收，税率10%-25%。

烟叶税

对收购烟叶单位征收，税率20%。

环境保护税

对污染行为征收，税率根据污染程度差异调整。

六、其他税种（2个）

耕地占用税

非农业建设占用耕地时征收，一次性缴纳。

船舶吨税

船舶登记时征收，按吨位计征。

补充说明

增值税计算公式 ：应纳税额=销项税额—进项税（一般纳税人）

企业所得税计算公式 ：应纳税额=应纳税所得额×税率

小规模纳税人增值税 ：适用3%征收率（2023年阶段性减按1%）

以上分类综合了中央与地方税种划分及近年税制调整，具体适用以最新官方文件为准。