流动资金是指企业在一个生产周期内可以变现或耗用的资产，具体包括以下内容：
广义的流动资金包含企业所有流动资产，具体科目如下：
货币资金
包括现金、银行存款、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款等）。
短期投资
如短期股票、债券等可在一年内变现的资产。
应收票据与应收账款
包括商业汇票、客户欠款等可回收的债权。
存货
涵盖原材料、在制品、产成品等实物资产。
预付款与预收款项
包括预付的货款、预收的款项等。
其他流动资产
如一年内到期的长期债权投资、待摊费用等。
狭义的流动资金是广义流动资金减去流动负债后的剩余部分，计算公式为：
$$text{狭义流动资金} = text{流动资产} - text{流动负债}$$
例如：
流动资产：100万元
流动负债：60万元
狭义流动资金：40万元。
分类方法 ：
按领域分：生产领域（储备资金、生产资金）和流通领域（货币资金、商品资金）；
按性质分：低值易耗品等特殊资产可归为流动资金。
重要性 ：
流动资金反映企业短期偿债能力，净流动资金越多，企业信用地位越高，筹资成本越低。
以上内容综合了多个权威来源的定义与分类，涵盖企业流动资金的主要构成要素。
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