根据权威信息源，企业年末关账时需重点计提的税款主要包括以下五类，同时需注意部分税种在日常运营中需按月计提：
计提依据 ：销售额×税率 - 进项税额
特点 ：需根据销售记录和采购记录动态计算，属于流转税。
计提依据 ：应纳税所得额×税率（通常为25%）
调整项目 ：扣除限额（如福利费、业务招待费）及税前列支项目。
城建税 ：（增值税+消费税）×适用税率（如7%）
教育费附加 ：增值税×3%
地方教育附加 ：增值税×2%
计提依据 ：以实际缴纳的增值税和消费税为计算基础。
计提依据 ：员工工资薪金×适用税率
注意事项 ：需核对代扣代缴记录与申报数据的一致性。
特殊说明 ：部分印花税（如合同印花税）在签订合同时直接计入成本，无需计提；其他（如营业账簿印花税）需按月计提。
房产税、土地增值税 ：适用于持有房产或土地的企业，需根据持有期间和交易情况计提。
耕地占用税、契税、车辆购置税 ：属于一次性缴纳，不通过“应交税费”科目核算。
总结 ：年末关账重点检查增值税、企业所得税、附加税费及个人所得税的计提准确性，日常运营中需按月计提城建税、教育费附加等。印花税需结合具体业务类型判断是否计提。
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