财务分析中所得税的计算需结合会计利润与税法规定，具体方法如下：
应纳税所得额是计算所得税的基础，需从会计利润中调整至符合税法规定的金额。调整项目主要包括：
收入与扣除的差异
营业收入、营业成本、费用等会计科目需与税法规定一致，例如业务招待费需按比例扣除。
国债利息收入等免税收入需调减，非公益性捐赠、税收滞纳金等需调增。
资产与负债的差异
资产折旧需按税法规定计算，固定资产残值、折旧年限等可能影响应纳税所得额。
负债的计税基础可能因预提费用、应付账款等科目调整而不同。
基础公式
所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税
其中，应交所得税 = 应纳税所得额 × 25%（常规税率）。
两种计算路径
路径一 ：
所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税负债 - 递延所得税资产
需分别计算当期应交所得税和递延所得税的变动额。
路径二 （简化公式）：
所得税费用 = （会计利润 + 永久性差异） × 25%
适用于无需详细分析暂时性差异的情况。
以某公司为例，若税前会计利润为118万元，需调整项目后应纳税所得额为160万元，所得税税率为25%：
应交所得税 = 160万 × 25% = 40万元
递延所得税 = （递延所得税负债期末 - 期初） - （递延所得税资产期末 - 期初）
所得税费用 = 40万 + 递延所得税变动额
会计政策与税法差异
权责发生制与收入实现制的不同导致会计利润与应纳税所得额存在永久性差异（如折旧年限、费用扣除标准）。
递延所得税的核算
需定期计算递延所得税负债和资产的变动，反映未来可抵税或需纳税的暂时性差异。
申报与缴纳
企业需按月或按季预缴所得税，年度终了进行汇算清缴，多退少补。
通过以上步骤，可准确计算财务分析中的所得税费用，并确保符合会计准则与税法要求。
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