建设工程中涉及的税收种类繁多，需根据参与主体和环节进行区分。以下是主要涉及的税种及说明：
计税方式
一般纳税人：提供建筑服务适用9%税率（可抵扣进项税）
小规模纳税人：适用3%征收率（2023-2027年减按1%）
老项目/清包工：可选择适用3%简易计税
预缴要求
跨地区施工需在项目地预缴2%增值税
小规模纳税人跨省项目预缴0.2%
税率 ：一般企业25%，高新技术企业或技术密集型项目15%
预缴管理 ：按季度预缴，跨省项目需在项目地预缴0.2%
成本扣除 ：允许扣除人工、材料、机械等合规费用
城市维护建设税 ：
市区：7%
县镇：5%
其他：1%
教育费附加及地方教育附加 ：
合计5%（3%+2%），以增值税额为计税依据
印花税 ：
工程合同：0.03%
材料采购合同：0.03%
优惠政策：小规模纳税人或小微企业减半征收
耕地占用税 （涉及耕地）：
税率5-50元/平方米，一次性缴纳
资源税 （自采矿产资源）：
税率5%或按吨计征
房产税与土地使用税 ：
房产税：自用1.2%或租金12%
土地使用税：按面积及地段缴纳，临时用地可免征（≤1年）
个人所得税 ：代扣代缴员工工资薪金，税率根据级别差异（3%-45%）
增值税扣项 ：可抵扣进项税（如材料、设备采购发票）
税务筹划 ：通过合理定价、选择税收优惠政策（如高新技术企业税率）降低税负
以上税种需结合具体业务场景合规申报，建议咨询专业税务机构以确保准确性。
温馨提示：
