押汇财务怎么计算

押汇的财务计算涉及多个方面，主要包括利息费用、手续费及汇率差等。以下是具体计算方法和账务处理要点：

一、押汇利息计算

公式

押汇利息 = 押汇金额 × 利率 × 计息天数 / 360

其中：

利率 ：通常以LIBOR加“点”的方式报价（如LIBOR+300点表示0.3556%+0.3%）

计息天数 ：包括从押汇日至实际收汇日的天数，需考虑银行工作日及承兑行处理延迟

示例

假设：

押汇金额：100,000美元

LIBOR（3个月）：0.3556%

加点数：300点（0.3%）

从押汇日至收汇日天数：87天

则：

实际利率 = 0.3556% + 0.3% = 3.3556%

预扣利息 = 100,000 × 3.3556% × 87 / 360 ≈ 810.94美元

二、手续费计算

银行手续费通常为押汇金额的0.1%-2‰，具体费率需咨询银行。

三、汇率差计算

若采用银行买入价或卖出价进行结汇，汇率差即为两者差额，需计入财务费用。

四、账务处理分录

押汇时

借：银行存款（实际收到的金额）

贷：短期借款-信用证押汇

贷：财务费用（预扣利息）

收汇时

借：银行存款（实际收到的本币金额）

贷：应收账款（若存在）

归还银行时

借：短期借款

贷：银行存款

五、综合示例

假设企业通过信用证押汇100,000美元，银行手续费0.1%，押汇利率3.3556%，从押汇日至收汇日87天：

预扣利息：810.94美元

总费用：810.94美元（利息） + 100,000 × 0.1% = 810.94美元

账务分录：

押汇时：借银行存款100,000美元，贷短期借款100,000美元，贷财务费用810.94美元

收汇时：借银行存款100,810.94美元，贷应收账款100,000美元

六、注意事项

风险提示 ：押汇需承担收汇风险，与福费廷不同，应收账款仍需挂账；

税务处理 ：利息费用可抵扣增值税进项税，但需符合相关规定；

合同条款 ：明确利率、期限等细节，避免额外成本。

通过以上步骤，可系统计算押汇的财务成本及账务处理。