财务内审怎么查

财务内审是确保企业财务活动合规性、真实性和有效性的重要环节，其核心流程和重点可概括如下：

一、审计准备阶段

组建审计团队

确定审计组成员及其职责，明确审计目标与范围。

收集基础资料

获取企业营业执照、财务报表、税务登记证、合同协议等基础文件。

了解内部控制

通过查阅制度文件、访谈管理人员、实地观察等方式，评估内部控制设计及运行有效性。

二、审计实施阶段

风险评估与穿行测试

识别财务风险点（如资金管理、合同执行等）。

通过穿行测试验证业务流程合规性（如费用报销流程）。

账目审查

核对账证、账表一致性，包括银行存款、应收账款、应付账款等。

审查发票、收据等原始凭证的真实性、完整性。

收支两条线核查

检查预算外收入是否合规，是否存在截留、虚报现象。

审核费用支出合理性，防范虚假报销、违规收费。

资金与资产验证

对银行存款进行余额调节，核实现金盘点单。

资产清查包括固定资产、存货等，确保账实相符。

三、审计分析阶段

数据挖掘与分析

利用Excel、PowerBI等工具分析财务数据，识别异常交易（如大额波动、频繁报销）。

趋势预测与建议

通过历史数据预测未来趋势，为企业决策提供支持。

舞弊行为识别

结合数据分析结果，审查员工账户、合同、报销单据等，发现潜在舞弊风险。

四、审计报告阶段

问题汇总与整改建议

整理审计发现的问题，提出针对性的整改措施。

报告编制与提交

编制审计报告，包括审计过程、结论及建议，提交给企业管理层或审计机构。

后续跟踪

跟踪整改措施的执行情况，确保问题得到有效解决。

五、审计方法与技巧

顺查法 ：适用于业务繁杂的账目审查。

逆查法 ：从报表反向验证，效率较高。

抽样法 ：针对关键账户或高风险领域进行抽查。

交叉验证 ：核对多份合同、发票等原始资料。

职业怀疑 ：保持审慎态度，对异常情况深入调查。

六、工具与技术支持

财务软件 ：利用ERP、审计软件自动化处理常规审计任务。

数据分析工具 ：通过Python、PowerBI进行数据挖掘与分析。

云技术 ：实现审计数据存储与共享，提高效率。

通过以上步骤，财务内审能够全面评估企业财务健康状况，防范风险，并为企业优化管理提供依据。