股权转让转让哪些税

股权转让涉及的税种及缴纳规则如下：

一、主要税种

印花税

税率 ：0.05%（双方各承担一半）

计税依据 ：股权转让合同金额（不含认缴后未实际出资权益部分）

特殊情况 ：同一投资主体内部股权划转、母子公司间股权转移等特定情形可免征印花税。

企业所得税

税率 ：一般企业25%，高新技术企业等可享15%优惠税率

计税依据 ：股权转让收入减股权原值及合理费用后的余额

特殊情形 ：转让子公司股权需区分是否为股息性质所得，避免重复征税。

个人所得税

税率 ：20%

计税依据 ：股权转让收入减股权原值、合理费用后的余额

核定征收情形 ：转让价格明显偏低且无合理理由时，按每股净资产或股权对应净资产份额核定。

增值税

征收范围 ：

个人转让非上市公司股权：免征增值税

企业转让上市公司股权：按金融商品转让缴纳（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）

特殊情形 ：转让新三板挂牌公司股权可能参照上市公司处理。

二、其他注意事项

土地增值税 ：仅当股权转让涉及房地产项目（如土地使用权、建筑物）时征收。

税费计算公式 ：

个人所得税：$（转让收入 - 股权原值 - 合理费用） times 20%$

企业所得税：$（转让收入 - 股权成本 - 相关税费） times 25%$

申报要求 ：个人需在转让协议签订后15日内办理纳税申报。

三、税务筹划建议

合理定价 ：转让价格应符合市场公允价值，避免税务机关调整。

利用优惠 ：高新技术企业、小型微利企业等可享受税率优惠。

合同规范 ：明确股权原值、合理费用等条款，减少税务风险。

以上内容综合了股权转让涉及的税种及操作要点，具体税务处理需结合实际情况咨询专业机构。