财务借支怎么做

财务借支的账务处理需遵循以下步骤和规范，确保合规性与准确性：

一、借支发生时的账务处理

填制借款单

经办人需填写借款单（一式三联），注明借款事由、金额、收款人、银行账号及开户行等信息，并经部门领导及公司领导签字批准。

会计分录

借：其他应收款——借支人姓名

贷：库存现金（或银行存款）

例如：员工小明借支1000元，分录为：

$$借：其他应收款——小明 1000$$

$$贷：库存现金 1000$$

二、借支报销时的账务处理

审核报销单据

员工需提供合法有效的发票及报销单据，财务人员需审核真实性及合规性。

会计分录

借：管理费用（如差旅费、业务招待费等）或应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——借支人姓名

例如：小张报销2000元差旅费，分录为：

$$借：管理费用 2000$$

$$贷：其他应收款——小张 2000$$

三、未报销借支的账务处理

若借支金额在月末未报销：

持续挂账

借方仍记“其他应收款”，贷方记“管理费用”（红字或借方）。

坏账处理

若长期未收回，需评估坏账可能性，通过“坏账准备”科目核销。

四、注意事项

审批权限 ：明确各级领导审批权限，避免越权操作。

账目核对 ：确保借方与贷方金额平衡，定期对账。

票据管理 ：报销时必须附发票，避免虚开发票风险。

通过规范流程与分步记账，可有效控制财务风险，确保账目清晰。