文化产业交哪些税

文化产业涉及的税种较为复杂，需根据具体业务类型和纳税人类型进行区分。以下是主要税种及适用情形的总结：

一、增值税

一般纳税人 ：税率为6%

小规模纳税人 ：征收率2021年12月31日前为1%，之后可能恢复3%

特殊行业优惠 ：

电影产业免征增值税（含电影拷贝销售、版权转让、农村放映收入等）

城市电影放映服务可选择按3%征收率缴纳增值税

跨境提供广播影视节目服务适用零税率

二、附加税

包括：

城建税 ：市区7%、县镇5%、其他地区1%

教育费附加 ：3%

地方教育费附加 ：2%

附加税以增值税、消费税为计税依据

三、企业所得税

一般企业 ：25%

小微企业 ：减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳（延续至2027年12月31日）

文化事业单位转制企业 ：2022年12月31日前转制的企业免征企业所得税

四、其他主要税种

个人所得税 ：代扣代缴员工工资薪金（3%-45%税率）

印花税 ：根据合同类型缴纳（购销合同0.3‰、加工承揽合同0.5‰、财产租赁合同1‰等）

房产税 ：自用房产按1.2%，出租房产按12%

城镇土地使用税 ：按土地等级和面积年缴

五、其他注意事项

文化事业建设费 ：广告、娱乐业增值税税额的3%

跨境服务优惠 ：境外播映服务免征增值税

转制企业优惠 ：2022年前转制企业免征企业所得税及房产税

六、政策依据

以上政策依据截至2025年3月，部分政策可能随时间调整，建议具体业务咨询税务机关。