做财务怎么记账凭证

一、准备工作

收集原始凭证

包括发票、收据、银行对账单、合同等，需确保凭证真实、完整、合法。发票需核对税务监制章、金额与剪口是否一致。

审核原始凭证

检查日期、金额、业务内容是否准确，审批手续是否齐全。对于大额交易需额外复核。

二、编制记账凭证

选择凭证类型

根据业务性质分为原始凭证（如发票）和记账凭证（如汇总凭证）。

填写基本要素

日期 ：与业务发生日期一致

凭证编号 ：按顺序编制，便于查对

摘要 ：简明扼要描述业务内容（如“销售商品收入”）

会计科目 ：正确选择借方和贷方科目（如“库存商品”借方、“主营业务收入”贷方）

金额 ：需计算借贷方总额，确保平衡（∑借方=∑贷方）

附件张数 ：标注所附原始凭证数量

规范格式要求

采用横向或纵向格式，确保清晰可读；

不可随意简化科目名称或篡改金额。

三、审核与归档

审核要点

检查凭证内容完整性、数字准确性；

核对附件与摘要是否匹配；

试算平衡（借方总额=贷方总额）。

归档管理

按日期或业务类型分类整理；

使用档案管理系统或工具存储电子档案，并定期备份。

四、登记账簿

总账登记

根据记账凭证汇总表，逐笔登记总账，借贷方需对应。

明细账登记

按账户分类登记明细账，如现金日记账、银行存款日记账等，需日清月结。

五、对账与结账

月度对账

总账与明细账核对；

银行对账单定期核对，确保余额一致。

期末结账

结转损益类账户（如将“本年利润”转入“利润分配”）；

计算期末余额，准备编制财务报表。

六、编制财务报表

资产负债表

根据总账数据编制，反映资产、负债、所有者权益；

利润表

汇总收入、费用及利润；

现金流量表

反映现金流入流出情况。

注意事项

规范性 ：遵循会计准则和公司财务制度；

安全性 ：纸质凭证需防潮、防火，电子数据需加密备份；

权限管理 ：不同岗位需职责分离，避免篡改。

通过以上步骤，可确保记账凭证的准确性，为财务分析和决策提供可靠依据。