关于财务年末发票结转的问题，需根据发票到达时间、付款状态及会计期间进行不同处理，具体方法如下：
暂估入账
若物资已到达并验收入库，但发票未到，需按 暂估价值 入账：
借：原材料/库存商品/营业费用/应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——暂估应付账款
*次月用红字冲回暂估记录，实际收到发票后再调整。
年底未收到发票的特殊处理
若年末仍未收到发票，需在年末统一暂估入账，并在次年1月用红字冲回：
借：原材料/库存商品/营业费用/应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——暂估应付账款
次月收到发票后，按实际金额调整。
若发票已到且物资入库，但款项未付：
借：原材料/库存商品/营业费用/应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
付款时：借：应付账款 贷：银行存款。
结转销项税
将当月应交未交的销项税转入“未交增值税”科目：
$$借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）$$
$$贷：应交税费——应交增值税（销项税额）$$$$
结转进项税
将当月可抵扣的进项税转入“未交增值税”科目：
$$借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）$$
$$贷：应交税费——应交增值税（进项税额）$$$$
处理留抵税额
若“未交增值税”科目有借方余额（留抵税额），次月抵扣时无需重复结转，直接转入“应交增值税——应交增值税（进项税额）”。
税务风险控制
暂估入账需合理预估金额，避免税务差异引发风险；
每月末需核对“应交税费——应交增值税”明细科目，确保借贷方余额平衡。
新账衔接
年末结转后需在次年新账中继续使用“未交增值税”科目，无需重复结转过程。
通过以上方法，可确保年末发票结转的准确性与合规性，降低税务风险。
温馨提示：
