土地股权转让交哪些税

土地股权转让涉及的税费需根据交易性质和税务规定综合判断，主要分为以下几类：

一、主要税费种类

增值税

转让方需缴纳，一般纳税人税率为9%，小规模纳税人可能适用5%的差额征收（2016年4月30日前取得的土地可选择按5%征收率）。

计算公式：

$$text{增值税} = frac{text{转让收入} - text{取得土地原价} - text{相关税费}}{text{1+9%}} times 9%$$

（一般纳税人）

$$text{增值税} = frac{text{转让收入} - text{取得土地原价} - text{相关税费}}{text{1+5%}} times 5%$$

（小规模纳税人或2016年前土地）。

土地增值税

仅当转让方为房地产开发企业或非房地产开发企业但土地非自用时征收，税率为30%-40%（具体由省级政府确定）。

计算依据：转让收入减除土地取得成本、开发成本、费用及扣除项目金额后的增值额。

契税

由受让方缴纳，税率为3%-5%（多数地区为3%），以土地成交价格（含土地出让金）为计税依据。

印花税

双方均需缴纳，按产权转移书据金额的0.05%贴花。

所得税

个人股东需缴纳个人所得税，税率为20%（差额的20%）或综合所得税率。

企业股东需缴纳企业所得税，税率为25%。

二、特殊情形说明

土地划拨性质 ：划拨土地经批准转让需缴纳土地增值税，但免征契税。

股权与土地分离 ：若股权转让不涉及房地产权属变更（如公司未过户），通常不触发土地增值税。

税务风险提示 ：税务机关可能通过交易实质认定是否为房地产转让，若存在重大偏差可能要求补缴税款。

三、注意事项

具体税率可能因地区政策差异略有不同，建议咨询当地税务机关。

企业需留存完整交易凭证以备税务核查。

以上税费需结合实际情况综合计算，建议在专业税务机构或律师指导下完成税务筹划。