财务 社保应该怎么记账

社保记账需要遵循以下步骤和原则，确保合规性和准确性：

一、社保计提（每月固定日期）

分配工资

根据部门分类，将工资计入相应科目（如管理费用、销售费用、生产成本等）：

$$借：管理费用/销售费用/生产成本等 quad 10万元$$

$$贷：应付职工薪酬——工资 quad 10万元$$

计提社保（单位部分）

按部门分别计算社保费用（如养老保险、医疗保险等），计入应付职工薪酬：

$$借：管理费用/销售费用/生产成本等 quad 1.5万元$$

$$贷：应付职工薪酬——社保 quad 1.5万元$$

二、社保支付（实际缴费时）

支付社保费用

将单位承担的社保费用支付给社保机构：

$$借：应付职工薪酬——社保 quad 3.5万元$$

$$贷：银行存款 quad 3.5万元$$

支付个人部分

代扣员工个人承担的社保费用：

$$借：其他应收款——社保（个人部分） quad 2万元$$

$$贷：银行存款 quad 2万元$$

三、工资发放

发放实发工资

将扣除社保后的工资发放给员工：

$$借：应付职工薪酬——工资 quad 8万元$$

$$贷：银行存款 quad 8万元$$

$$贷：应付职工薪酬——社保 quad 2万元$$（个人承担部分）

四、月末结转

结转单位部分社保费

将当月计提的社保费用转入管理费用：

$$借：管理费用——社会保险费 quad 1.5万元$$

$$贷：应付职工薪酬——社保 quad 1.5万元$$

注意事项

社保科目设置

单位部分：应付职工薪酬——社保

个人部分：其他应收款——社保（或应付职工薪酬——个人社保）

税务合规

个人社保需代扣代缴，计入"应交税费——应交个人所得税"

附件管理

保存社保缴费凭证、明细表、银行付款回单等原始凭证

通过以上步骤，可确保社保账务处理的规范性，维护企业与员工的社会保障关系。