公司社保财务记账需遵循以下步骤和注意事项，确保合规性和准确性：
社保费用包括单位和个人两部分：
单位承担部分 ：如养老保险、医疗保险等，计入管理费用或生产成本；
个人承担部分 ：从工资中代扣，计入应付职工薪酬。
计提社保（单位部分）
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬——社保
代扣个人社保
借：应付职工薪酬——社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（实发金额）
应付职工薪酬——社保（个人部分）
缴纳社保
借：应付职工薪酬——社保（总金额）
贷：银行存款
科目选择
单位承担部分计入“应付职工薪酬——社保”；
个人承担部分通过“应付职工薪酬——工资”科目核算。
税务处理
社保费用需按月申报缴纳，避免长期挂账导致税务风险。
地区政策差异
养老保险、医疗保险等比例可能因地区而异，需根据当地政策计算。
票据管理
保留完整的缴费凭证，便于后期审计和税务核查。
| 会计分录类型 | 借方科目 | 贷方科目 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 计提单位社保 | 管理费用/销售费用等 | 应付职工薪酬——社保 | 按月计提 |
| 代扣个人社保 | 应付职工薪酬——社保（个人部分） | 应付职工薪酬——工资 | 从工资中扣除 |
| 实际发放工资 | 应付职工薪酬——工资 | 银行存款 | 扣除个税后的实发金额 |
| 缴纳社保 | 应付职工薪酬——社保（总金额） | 银行存款 | 按月缴纳社保费用 |
通过规范分录和及时核算，可有效管理社保费用，降低税务风险。
温馨提示：
