工程 项目中税指哪些

工程项目中的税种主要包括以下几类，具体如下：

一、增值税

计税方式

一般计税：建筑服务适用9%税率（2025年现行政策）

简易计税：老项目、清包工等适用3%征收率（不可抵扣进项）

预缴要求：跨地区施工需在项目地预缴2%增值税

计税依据

工程价款（含材料、人工等成本）

二、企业所得税

税率 ：一般企业25%，高新技术企业或小型微利企业15%

预缴管理 ：按季度预缴，跨省项目需在项目地预缴0.2%

三、个人所得税

税率 ：工程结算款按1%缴纳（2025年现行政策）

特殊情况 ：提供劳务报酬等可能按20%税率缴纳

四、附加税费

城市维护建设税

市区：7%

县镇：5%

农村：1%

计算公式：应纳增值税额×税率

教育费附加

按增值税额的3%缴纳

计算公式：应纳增值税额×3%

地方教育费附加

按增值税额的2%缴纳

计算公式：应纳增值税额×2%

五、其他税费

印花税

合同类：按合同金额的0.3‰-3‰缴纳（如工程承包合同）

资金账簿：按0.5‰缴纳

房产税

从价计征：1.2%（自用）

从租计征：12%-4%（出租）

土地使用税

根据实际占用土地面积计算，税率因地区而异

六、特殊说明

小规模纳税人 ：可享受增值税减半征收优惠

资源税 ：仅适用于自采砂、石等矿产资源（如按吨计征）

非税收入 ：如城市基础设施配套费、耕地占用税等（需注意与税金区分）

以上税种需根据具体业务类型和项目所在地政策进行准确核算，建议咨询专业税务机构以确保合规性。