财务凭证的填写需遵循规范性和准确性原则，具体步骤和注意事项如下：
凭证标题
顶格填写“财务凭证”或“记账凭证”。
日期
填写业务发生日期，月末转账业务填写月末最后一日日期。
凭证字号
顶格填写，前方加“记”字，后接阿拉伯数字（如“收XX号”“付XX号”）。
摘要
简洁明了描述业务内容（如“购买办公用品”“支付水电费”），避免模糊用语。
借贷方科目
填写会计科目全称（如“库存现金”“应付账款”），不得简写。
金额栏
金额前加“¥”符号，按人民币大写填写，小数点后保留两位。
格式规范
顶格填写，字体清晰，行次逐笔登记，禁止跳行或空行。
金额栏不得有空行，编号需连续（如1/2表示未完成分录）。
附件要求
必须附上原始凭证（如发票、合同），附件张数需与凭证内容一致。
审核流程
制单人填写后，需审核人、会计主管签字或盖章，确保凭证真实性、完整性和合法性。
收款/付款凭证需出纳签字。
责任分工
明确制单、审核、记账、复核等岗位职责，形成相互监督机制。
汇总编制 ：可按业务类型（如收款/付款/转账）汇总编制凭证，但不同类别凭证需分别编号。
错误更正 ：若发现错误，需单独编制红字凭证进行更正。
财务凭证日期：2025-03-30
凭证字号：收101号
摘要：采购原材料
借方科目：原材料（1000元）
贷方科目：应付账款（1000元）
制单人：张三
审核人：李四
通过规范填写可有效防止账目错误，确保财务数据真实性。若需进一步了解具体科目设置，可参考《会计基础工作规范》。
温馨提示：