生产性企业有哪些税

生产性企业涉及的税种较为复杂，需根据企业类型、业务范围及规模进行具体分析。以下是主要税种及说明：

一、核心税种

增值税

生产性企业需根据销售额或购进额计算，一般纳税人税率为13%-3%，小规模纳税人征收率为3%。

企业所得税

一般企业税率为25%；

小型微利企业可享受20%的优惠税率。

二、附加税费

随增值税缴纳：

城建税 ：按增值税额的7%（城市）、5%（县城/镇）、1%（农村）缴纳；

教育费附加 ：增值税额的3%；

地方教育附加 ：部分地区（如哈尔滨）为增值税额的5%（3%+2%）。

三、其他重要税种

个人所得税

企业需代扣代缴员工工资薪金超出3000元的部分；

股东分红需缴纳20%的税率。

房产税与土地使用税

自有房产需按评估价值或原值缴纳，税率分别为1.2%-4%；

自用土地按实际面积缴纳，税额为年租金收入或土地价值的12%-25%。

车船税

车辆需按排量或吨位缴纳，税率从35元/年/辆到5280元/年/辆不等。

印花税

签订合同、产权转移书据等需缴纳，税率分档，最高为合同金额的3‰。

四、特殊税种（视业务涉及情况）

消费税 ：生产烟酒、化妆品等特定产品时缴纳；

土地增值税 ：转让土地使用权或房产时缴纳；

资源税 ：开采应税资源时缴纳。

五、注意事项

增值税类型 ：需区分一般纳税人和小规模纳税人，税率和征收方式不同；

税收优惠 ：小型微利企业、高新技术企业等可享受减免政策；

申报要求 ：需按时申报纳税，避免滞纳金和罚款。

以上税种需结合企业实际情况综合计算，建议咨询专业税务机构以确保合规性。