关于股权激励的涉税风险，综合多个权威来源的信息，主要风险点如下：
股权激励可能涉及员工工资薪金的调整，需关注调整后“三费”（职工福利费、职工教育经费、工会经费）的扣除限额是否同步调整。若未调整可能导致企业所得税税前扣除不足，引发税务风险。
禁止激励对象范围
包括《公司法》规定的董事、监事、高级管理人员，上市公司独立董事及非上市公司控股公司外部董事，上市公司监事等。
近期违规记录
最近3年内被证券交易所公开责备、重大违法违规行为被证监会处罚，或财务报告被出具否定/无法表示意见审计报告的人员，不得参与股权激励。
个人持股比例限制
任何一名激励对象通过全部有效计划获授的公司股票不得超过公司股本总额的1%。
公司层面限制
上市公司全部有效股权激励计划涉及的标的股票总数不得超过公司股本总额的10%。
上市公司与非上市公司差异
上市公司股权激励需遵循更严格的规范，非上市公司相对灵活但需注意递延纳税政策。
递延纳税风险
员工取得股权时暂不纳税，转让时按差额的20%税率纳税，可能因市场波动导致实际税负较高。
等待期与行权价格
需合理确定等待期，避免短期行为；行权价格设定不合理可能影响激励效果。
持股平台税务处理
通过有限合伙企业等持股平台实施股权激励时，可能涉及税务处理瑕疵，需符合相关规定。
企业实施股权激励前应进行全面的税务筹划，确保方案符合税法规定，并建立完善的内部监督机制，降低税务风险。
温馨提示：
