公司借款涉及的税种及处理方式如下：
视同销售情形
公司向其他单位或个人无偿提供借款服务（包括关联公司），需按同期同类银行贷款利率计算利息收入，按贷款服务缴纳增值税，税率为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。
例外情况 ：企业集团内单位之间的无偿借贷（截至2027年12月31日）及养老机构等特定机构免征增值税。
利息收入免税情形
若公司向员工提供借款且无利息，可能涉及个人所得税代扣代缴，但增值税仍需缴纳（按上述视同销售规则）。
税前扣除条件
企业向个人支付的利息支出需满足：
借款合同真实合法有效；
利息不超过金融机构同期同类贷款利率；
提供合法票据作为财务费用凭证。
关联方交易限制
关联公司间借款若不符合独立交易原则，可能被税务机关调整，导致利息支出无法税前扣除。
股东借款
取得利息 ：需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%个人所得税，企业需代扣代缴；
未取得利息 ：若股东无偿借款（如关联公司间），需按员工工资薪金所得代扣代缴个人所得税。
员工借款
员工向公司借款属于个人所得税的纳税义务人，但通常不涉及税款缴纳（需区分工资与借款性质）。
印花税 ：企业间借款合同不属于印花税征税范围；
附加税 ：因增值税免征，附加税（如城建税、教育费附加）无需缴纳。
以上内容综合了企业间及企业与个人借款的税务处理规则，具体操作需结合合同条款及税务机关要求。
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