餐饮企业要缴纳哪些税

餐饮企业需缴纳的税费主要包括以下几类，具体如下：

一、增值税

一般纳税人

税率为6%（2025年现行政策）

小规模纳税人适用3%征收率（2025年现行政策）

免税额度：月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）

特殊情形

外卖食品、现制现售食品按“餐饮服务”缴纳增值税

外购未加工货物直接销售需按“其他权益性无形资产”缴纳增值税

二、企业所得税

税率为25%

小型微利企业税率20%

计算公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

三、附加税费

城市维护建设税

计算公式：应纳税额=增值税税额×税率（7%、5%、1%）

纳税依据为实际缴纳的增值税额

教育费附加

附加率3%，计算公式：应交教育费附加额=增值税税额×3%

地方教育附加

附加率2%，计算公式：应纳地方教育附加额=增值税税额×2%

四、其他税费

个人所得税

代扣代缴员工工资薪金所得，税率范围0%-45%

其他业务（如劳务派遣）需单独计算

资源税

使用自来水、天然气等资源时缴纳

印花税

营业合同、产权转移书据等需缴纳

房产税与土地使用税

自有房产按原值70%×1.2%缴纳房产税

土地按实际占用面积缴纳土地使用税

总结

餐饮企业需以增值税为核心，结合企业所得税、附加税费及个人所得税，同时关注资源税等特殊税种。建议根据企业规模和业务类型，合理规划税务筹划以降低税负。