外资转内资要交哪些税

外资转内资涉及的税收问题需根据具体业务类型和交易方式综合判断，主要涉及以下税种：

一、主要税种及税率

企业所得税

若被投资企业为境内企业，转让股权所得需按20%税率缴纳企业所得税，或减按10%税率征税；

若涉及境外企业，需根据所得来源地确定税率。

印花税

股权转让合同按金额的0.5‰（千分之五）缴纳印花税，计税基础为股权实际价值或转让价格。

个人所得税

若涉及个人股东收益分配，需按20%税率缴纳个人所得税，计算公式为：

$$text{应纳税额} = (text{转让收入} - text{股权原值} - text{合理费用}) times 20%$$。

二、其他可能涉及的税种

增值税 ：若转让过程中涉及商品或服务交易，需按增值部分缴纳增值税；

营业税 ：以无形资产（如专利、商标）出资时，按转让价格的5%缴纳营业税（2023年已废止）。

三、注意事项

税收优惠政策

若外资企业曾享受过“两免三减半”等优惠，需根据政策规定补缴已享受的税款；

股权转让的预提所得税税率曾为10%，但自2018年起统一降至5%。

操作流程

需向商务局备案；

由受让方代扣代缴企业所得税和个人所得税；

按规定申报并缴纳印花税。

四、特殊情况处理

无偿转让 ：若股权以现金、实物等方式无偿转让，通常无需缴纳企业所得税和个人所得税，但需符合相关税务规定；

价格核定 ：转让价格明显偏低且无正当理由时，税务机关有权核定转让价格。

建议办理前咨询专业税务机关或财务机构，确保合规操作。