资产账面价值大于计税基础
固定资产 ：会计折旧小于税法折旧（如加速折旧方法），导致未来应纳税所得额减少，形成可抵扣暂时性差异。
投资性房地产 ：期末公允价值高于账面价值（按公允价值计量），需调增应纳税所得额。
无形资产 ：会计不摊销但税法按10年摊销，账面价值大于计税基础。
应付职工薪酬 ：超过计税工资部分（如奖金、福利），需在未来期间调增应纳税所得额。
负债账面价值小于计税基础
预计负债 ：如产品质量保证费用，会计确认费用但税法未来可扣除，形成可抵扣暂时性差异。
未决诉讼赔偿 ：实际支付前税法不认可相关支出，负债账面价值小于计税基础。
资产账面价值小于计税基础
固定资产 ：会计折旧大于税法折旧（如直线折旧法），未来应纳税所得额减少，形成可抵扣暂时性差异。
交易性金融资产 ：公允价值下降但税法按取得成本计量，需调减应纳税所得额。
坏账准备 ：会计确认坏账但税法不认可，资产账面价值小于计税基础。
负债账面价值大于计税基础
应付职工薪酬 ：未发放工资部分（如奖金），未来可税前扣除，形成可抵扣暂时性差异。
递延所得税负债 ：如固定资产减值准备，需在未来期间调减应纳税所得额。
时间性差异 ：源于会计与税法确认期间不同，如收入确认时点差异，属于暂时性差异。
永久性差异 ：如罚款、捐赠等，不会随时间转回，不产生递延所得税。
以上项目需结合具体业务场景判断其性质，并正确核算递延所得税资产或负债。
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