制造业税费种类有哪些

制造业企业需缴纳的税费种类较为复杂，主要包含以下几类：

一、核心税种

增值税

制造业增值税税率分三档：13%、9%、6%（2024年调整后）。一般纳税人适用13%或9%，小规模纳税人适用3%征收率。

企业所得税

一般企业税率为25%；

非居民企业税率为20%；

小型微利企业享受10%-25%的优惠税率。

消费税

仅对特定消费品征收，税率3%-20%，如烟、酒、化妆品等。

二、附加税费

附加税

包括城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）及地方水利建设基金等。

印花税

按合同金额的0.3‰贴花，账簿按5元/本或实收资本万分之五缴纳。

三、其他重要税费

个人所得税

代扣代缴员工工资薪金所得，税率范围0%-45%。

房产税与土地使用税

房产税按房产原值的70%×1.2%缴纳；

土地使用税按实际占用面积计算，税率因地区而异。

车船税

根据车辆类型和排量征收，税率从300元/辆到5280元/辆不等。

资源税与土地增值税

资源税按应税资源量征收，土地增值税针对土地增值部分按40%-60%税率征收。

四、特殊税费

附加税费

包括印花税（购销合同0.3‰、账簿5元/本等）。

地方性税费

如河道费、价格调控基金、残疾人就业保障金等，具体由地方政府规定。

总结

制造业税费以增值税和企业所得税为核心，同时涉及消费税、附加税、个人所得税、房产税、土地使用税等多种类型。企业需根据具体业务类型和规模，结合税收优惠政策，合规履行纳税义务。