医院财务内审主要通过以下步骤和要点进行审查，确保财务活动的合规性和规范性：
了解医院业务结构
梳理收入来源（如医保结算、门诊/住院收费、财政拨款等）和支出项目（如药品采购、设备购置、薪酬发放等），识别高风险领域（如医保资金使用、药品回扣、设备采购漏洞）。
风险评估与方案制定
评估内部控制有效性，制定审计方案，明确抽样方法（如分层抽样检查大额支出）和数据采集范围（收费系统日志、采购合同台账等）。
收入审计
核对HIS系统数据与银行流水，确保门诊/住院收入全额入账；检查医保结算单据与医保回款是否匹配，防范虚假病例套取资金。
支出审计
抽查药品/设备采购合同，对比市场价，验证供应商资质及采购流程合规性；追踪大额维修费、外包服务费，核查发票真伪及验收记录。
票据与退费管理
审查票据库存数量与账实是否相符，检查收费票据核销及时性；核查退费流程合规性，防止私设小金库或手工退费绕过系统。
资产与库存管理
突击盘点药房、库房库存，对比账面数据，检查过期药品未处理或账实不符情况。
问题汇总与分类
汇总截留收入、虚假采购等问题，按严重性分类（重大缺陷、一般缺陷）。
整改建议
提出引入电子发票系统、建立供应商黑名单等改进措施。
整改落实检查
3个月后回访，确认问题是否整改（如收回挪用资金、完善采购流程）。
合规性
药品价格政策执行情况，是否存在违规调整；
收费项目与标准是否合规，有无擅自增加收费。
内部控制
“收支两条线”执行情况（如收费员轮岗）；
审批权限合规性（如大额支出需院长签字）。
财务报表
资产负债表、收支结余表、现金流量表真实性。
通过以上步骤，医院财务内审能够有效保障财务信息真实性、合规性，防范财务风险。
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