财务工资发放流程可分为以下五个核心环节，结合权威信息整理如下：
工资计提
根据考勤、岗位、绩效等数据，计算员工应发工资，形成工资表。会计分录为：
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begin{align} 借：管理费用/销售费用—工资—基本工资/提成工资 贷：应付职工薪酬—工资 end{align
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同时计提企业承担的社保部分：
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借：管理费用—工资—社保
贷：应付职工薪酬—社保
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（社保需在次月发放时扣除个人部分）
代发协议与数据准备
与银行签订代发协议，提供员工身份证、工资明细等资料。企业通过网上银行或纸质文件将工资数据传输至银行，实现批量处理。
工资发放与扣款
代扣项目 ：个人所得税、社保（企业+个人）、公积金等。 - 支付方式 ：主要通过银行转账（代发）或现金发放（小额）。 - 会计分录为：
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begin{align} 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款/库存现金 借：应付职工薪酬—社保 贷：银行存款 end{align
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（需在次月工资发放时完成）
工资核对与记录
支付前核对工资表、单据与银行转账记录，确保准确性。保留银行凭证、工资单等档案。
异常处理与反馈
处理加班、奖金、扣款异常等情况，及时调整工资表并通知员工。通过工资手册或面谈解释计算依据。
时效性 ：工资需次月发放，体现权责发生制原则。- 合规性 ：确保代扣项目符合当地政策，社保比例准确。- 安全性 ：通过银行代发降低现金管理风险，避免信息泄露。
温馨提示：
