库存现金的财务处理涉及日常收支记录、对账、盘点及异常处理等环节，具体流程如下：
现金收入处理
企业收到现金时，需立即登记在 现金日记账 中，并开具收据作为原始凭证。例如：
销售产品收到现金500元：
$$借：库存现金 500$$
$$贷：主营业务收入 500$$
收到其他款项（如报销）：
$$借：库存现金 1000$$
$$贷：其他应收款 1000$$
现金支出处理
支出需有合法凭证（如发票、收据），按业务性质借记相应科目，贷记“库存现金”。例如：
支付办公用品费300元：
$$借：管理费用 300$$
$$贷：库存现金 300$$
支付职工差旅费：
$$借：其他应收款 500$$
$$贷：库存现金 500$$（报销时再冲回）
定期对账
每月末或特定时间点，需核对 现金日记账 与实际库存金额，确保账实相符。若发现差异，需查明原因（如记账错误、未入账等）并及时调整。2. 现金盘点
由独立人员执行，记录实际库存数与账面余额，编制 现金盘点报告 。若存在短缺或溢余：
短缺：借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；
溢余：借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”。 三、异常情况处理
现金短缺处理
若因记账错误：直接更正账目；
若无法查明原因：借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。2. 现金溢余处理
应支付款项：借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款”；
无法查明原因：借记“库存现金”，贷记“营业外收入”。 四、其他注意事项
内部控制 ：实行双人管理、定期盘点、设置保险箱等措施，确保现金安全；
备用金管理 ：内部部门周转使用的备用金可单独设置“备用金”科目核算；
税务合规 ：年末库存现金不得超过注册资本的20%（一般建议3-5天零星开支），避免引发税务风险。
通过规范处理流程，可有效保障企业资金安全与财务数据的准确性。
温馨提示：
